Налоги для бизнеса на 3D-печати в 2026 году: что платит ИП и самозанятый

Рабочий стол малого бизнеса на 3D‑принтере с принтером, ноутбуком и налоговыми документами, монетами и кассой

Кратко рассказываем о ключевых налоговых режимах для малого бизнеса на 3D‑печати в 2026 году — чем отличается ИП от самозанятого, какие налоги и взносы предстоит платить, и как выбрать оптимальную систему для производства, услуги или интернет‑продаж. Дальше подробно разбираем варианты, примеры расчётов и практические рекомендации.

Оглавлениение

Выбор правовой формы и налогового режима для 3D‑печати

Выбор юридической формы для вашего 3D-бизнеса — это не просто формальность, а фундамент, от которого зависят налоги, отчётность и возможности для роста. В 2026 году этот выбор становится ещё более значимым из-за грядущих налоговых изменений. Давайте разберёмся, что лучше подойдёт именно вам: самозанятость, ИП или полноценное юридическое лицо.

Самозанятость (Налог на профессиональный доход, НПД)

Это самый простой и быстрый старт. Идеален для тех, кто только пробует свои силы, печатает на заказ для друзей и знакомых или продаёт штучные изделия через соцсети.

Ключевые условия на 2026 год:

  • Лимит годового дохода: 2,4 млн рублей. Если превысите, придётся регистрировать ИП.
  • Сотрудники: Нанимать людей по трудовому договору нельзя.
  • Налоговые ставки: 4% с доходов от физлиц, 6% — от юрлиц и ИП.
  • Страховые взносы: Обязательных нет, можно платить добровольно для формирования пенсии.
  • Онлайн-касса (ККТ): Не нужна. Все чеки формируются в приложении «Мой налог».
  • НДС: Самозанятые не являются плательщиками НДС, что упрощает работу, но может быть минусом при сотрудничестве с крупными компаниями.

Самозанятость — это ваш выбор, если вы работаете в одиночку, ваши клиенты — в основном частные лица, а годовой оборот пока не превышает двух миллионов. Например, вы печатаете миниатюры для настольных игр, кастомизированные чехлы для телефонов или прототипы для студентов. Это минимум бумажной волокиты и низкие налоговые ставки.

Индивидуальный предприниматель (ИП)

ИП — это следующий шаг для растущего бизнеса. Эта форма даёт больше свободы: можно нанимать сотрудников, годовой доход значительно выше, а выбор налоговых режимов шире.

Ключевые критерии для выбора ИП:

  • Лимит годового дохода: Зависит от системы налогообложения. На Упрощённой системе (УСН) в 2026 году лимит составляет 265,8 млн рублей (эта цифра ежегодно индексируется, уточняйте на сайте ФНС).
  • Сотрудники: Можно нанимать. Это главный повод перейти с самозанятости на ИП, если вы планируете расширять производство.
  • Онлайн-касса (ККТ): В большинстве случаев обязательна при приёме платежей от физлиц.
  • Страховые взносы: Обязательны. ИП платит фиксированные взносы за себя (в 2025 году это 49 500 рублей, сумма на 2026 будет известна позже) плюс 1% с дохода свыше 300 000 рублей. Также уплачиваются взносы за сотрудников.
  • НДС: ИП на спецрежимах (УСН, Патент) по умолчанию не платят НДС. Однако с 2026 года вступает в силу важное изменение: предприниматели на УСН с доходом свыше 10 млн рублей в год обязаны будут стать плательщиками НДС. Это кардинально меняет правила игры для среднего бизнеса. Если ваши клиенты — крупные компании, которым важен вычет по НДС, вам может быть выгодно работать на Общей системе (ОСН) и платить НДС, ставка которого с 2026 года составит 22%.

ИП — это оптимальный вариант для мелкосерийного производства, работы с маркетплейсами (Ozon, Wildberries) и выполнения B2B-заказов. Если вы производите партию корпусов для электроники, создаёте сувенирную продукцию или сотрудничаете с инженерными бюро, статус ИП обеспечит необходимую гибкость и юридическую основу.

Юридическое лицо (например, ООО)

Регистрация Общества с ограниченной ответственностью (ООО) — это выбор для серьёзного, масштабируемого бизнеса, особенно если у вас есть партнёры или вы планируете привлекать инвестиции.

Когда стоит задуматься об ООО:

  • Партнёрство: Если вы открываете бизнес с кем-то, в ООО можно чётко прописать доли каждого учредителя.
  • Ответственность: Учредители ООО рискуют только вкладом в уставный капитал, а не личным имуществом, как ИП.
  • Имидж и крупные контракты: Некоторые крупные корпорации и госструктуры предпочитают работать исключительно с ООО, считая их более надёжными партнёрами.
  • Продажа бизнеса: Продать долю в ООО или весь бизнес целиком юридически проще, чем переоформить ИП.

Однако у ООО есть и минусы: более сложная и дорогая регистрация, обязательный бухгалтерский учёт, строгие правила вывода прибыли (просто так забрать деньги со счёта нельзя, нужно платить дивиденды и налог с них). Для старта в 3D-печати это, как правило, избыточный вариант.

Применение к бизнес-моделям: что выбрать?

  1. Печать на заказ для частных клиентов. Идеально: Самозанятость (НПД). Пока доход не превышает 2,4 млн рублей в год, это самый выгодный и простой режим. Низкая ставка, нет кассы и отчётности.
  2. Мелкосерийное производство и продажа через маркетплейсы. Идеально: ИП на УСН. Обороты здесь быстро превысят лимит НПД. Вам понадобится нанимать помощников и официально закупать расходные материалы. Система УСН «Доходы минус расходы» (15%) часто оказывается выгоднее, так как позволяет учесть стоимость пластика, смолы, амортизацию принтеров и другие затраты.
  3. B2B-заказы (прототипирование для инженеров, изготовление деталей). Идеально: ИП на УСН или ОСН. Если ваши клиенты — малый и средний бизнес, им обычно не важен НДС, и УСН 6% или 15% подойдёт. Если же вы работаете с крупными заводами или компаниями, которым принципиален налоговый вычет, придётся регистрировать ИП на ОСН и готовиться к уплате НДС 22%.
  4. Образовательные услуги (курсы по 3D-моделированию и печати). Идеально: Самозанятость или ИП на Патенте (ПСН). Если вы лично проводите обучение, НПД — отличный вариант. Если же у вас школа с несколькими преподавателями, то подойдёт ИП. Для образовательной деятельности в некоторых регионах можно приобрести патент, что может быть выгоднее УСН.

Важно: Информация о ставках и лимитах актуальна на момент написания (конец 2025 года) и основана на принятых законопроектах. Перед регистрацией обязательно сверьтесь с актуальной информацией на официальном сайте ФНС России, так как законодательство может меняться.

Налогообложение ИП практические ставки и примеры расчёта

Когда бизнес на 3D-печати перерастает рамки самозанятости, предприниматель сталкивается с выбором налогового режима уже в статусе ИП. Здесь всё сложнее, но и возможностей для оптимизации больше. Важно помнить, что с 2026 года нас ждут серьёзные изменения, особенно в части НДС, поэтому планировать нужно с учётом новых правил. Давайте подробно рассмотрим, какие системы налогообложения доступны для ИП и как посчитать, какая из них выгоднее именно для вашего дела.

Общая система налогообложения (ОСН)

Это самый сложный и затратный режим, который присваивается по умолчанию, если вы не подали заявление на другой. Для малого бизнеса в 3D-печати он подходит редко, в основном если ваши ключевые клиенты — крупные компании, которым принципиально важен входящий НДС для вычета.

Какие налоги платит ИП на ОСН:

  • НДФЛ с доходов от предпринимательской деятельности. Это не налог на прибыль, как у юрлиц, а налог на доходы физического лица. Ставка прогрессивная, 13% с дохода до 5 млн ₽ в год и 15% с суммы превышения. Налогом облагается разница между доходами и документально подтверждёнными расходами.
  • Налог на добавленную стоимость (НДС). С 2026 года его ставка составит 22%. Вы обязаны начислять этот налог на стоимость своих товаров или услуг и выставлять клиентам счета-фактуры. В то же время вы можете принимать к вычету НДС, который вам предъявили поставщики материалов, оборудования или услуг.
  • Налог на имущество физических лиц. Уплачивается, если в бизнесе используется личная недвижимость (например, собственная мастерская), которая включена в региональный кадастровый перечень.
  • Страховые взносы. Фиксированные взносы «за себя» плюс 1% с дохода, превышающего 300 000 ₽ в год.

Вычеты и амортизация. На ОСН вы можете уменьшать налогооблагаемую базу на все экономически обоснованные расходы. Стоимость дорогих 3D-принтеров (свыше 100 000 ₽) списывается не сразу, а частями через амортизацию. Это позволяет равномерно распределять затраты и снижать НДФЛ в течение всего срока службы оборудования.

Отчётность и платежи. ОСН требует самого сложного учёта. Нужно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДИР), ежеквартально сдавать декларацию по НДС и платить налог, а по итогам года подавать декларацию 3-НДФЛ.

Упрощённая система налогообложения (УСН)

Самый популярный спецрежим для малого бизнеса. Он заменяет НДФЛ и НДС (с важной оговоркой на 2026 год) одним налогом. Существует два варианта.

УСН «Доходы», 6%

Вы платите 6% со всей суммы поступлений на ваш счёт. Расходы при расчёте налога не учитываются. Этот вариант выгоден, если у вас небольшая доля затрат в выручке, например, вы занимаетесь 3D-моделированием на заказ или печатаете изделия из недорогих материалов.

Платежи и вычеты. Главный плюс — налог можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов (и за себя, и за сотрудников). Если сотрудников нет, налог можно уменьшить на всю сумму взносов, вплоть до нуля. Если сотрудники есть, уменьшить налог можно не более чем на 50%.

УСН «Доходы минус расходы», 15%

Здесь налогом облагается разница между доходами и расходами. Ставка 15%, но в некоторых регионах она может быть снижена. Этот вариант подходит производствам с высокой долей затрат: закупка дорогого пластика, фотополимеров, запчастей для принтеров, аренда помещения, зарплата сотрудникам.

Платежи и вычеты. Все расходы должны быть документально подтверждены (чеки, накладные, акты) и входить в закрытый перечень, разрешённый Налоговым кодексом. Стоимость 3D-принтеров также списывается в расходы, уменьшая налоговую базу. Существует понятие минимального налога: если по итогам года у вас получился убыток или налог составил меньше 1% от выручки, вы всё равно обязаны заплатить 1% от всех доходов.

Важное изменение с 2026 года. Предприниматели на УСН, чей годовой доход превысит 10 млн ₽, станут плательщиками НДС. Это кардинально меняет правила игры. Если ваш оборот приближается к этой отметке, вам придётся либо закладывать 22% НДС в цену, либо переходить на ОСН, либо искать способы оптимизации. Подробнее об этом можно прочитать в материалах о налоговой реформе 2026 года.

Отчётность и платежи на УСН. Отчётность проще, чем на ОСН. Декларация подаётся раз в год. Налог уплачивается авансовыми платежами ежеквартально, а итоговый расчёт производится по окончании года.

Патентная система налогообложения (ПСН)

Патент — это фиксированная сумма налога в год, которая не зависит от реального дохода. Вы просто покупаете право заниматься определённым видом деятельности на срок от 1 до 12 месяцев.

Применимость для 3D-печати. Здесь есть сложность. В официальном перечне видов деятельности для ПСН 3D-печать прямо не указана. Иногда её можно «подвести» под такие категории, как «услуги производственного характера» или «ремонт прочих предметов и оборудования». Возможность применения патента для вашего конкретного случая обязательно нужно уточнять в вашей местной налоговой инспекции, так как правила сильно зависят от региона.

Платежи и вычеты. Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы, по аналогии с УСН 6%. ИП без сотрудников могут сократить платёж до нуля, с сотрудниками — не более чем на 50%. Страховые взносы при этом всё равно уплачиваются в полном объёме.

Практические примеры расчёта налоговой нагрузки в 2026 году

Давайте на цифрах посмотрим, какая система выгоднее в разных ситуациях. (Для расчётов примем условный размер фиксированных страховых взносов ИП в 2026 году — 55 000 ₽).

1. Фрилансер с выручкой 1,5 млн ₽ в год

Печатает на заказ, расходы на материалы и электричество — 600 000 ₽.

  • УСН 6% «Доходы». Налог: 1 500 000 ₽ * 6% = 90 000 ₽. Уменьшаем на взносы: 90 000 ₽ — 55 000 ₽ = 35 000 ₽. Итоговая нагрузка: 35 000 ₽ (налог) + 55 000 ₽ (взносы) = 90 000 ₽.
  • УСН 15% «Доходы минус расходы». Налоговая база: 1 500 000 ₽ — 600 000 ₽ = 900 000 ₽. Налог: 900 000 ₽ * 15% = 135 000 ₽. Итоговая нагрузка: 135 000 ₽ (налог) + 55 000 ₽ (взносы) = 190 000 ₽.

Вывод: при относительно невысоких расходах (40% от выручки) УСН 6% оказывается значительно выгоднее.

2. Малое производство с выручкой 6 млн ₽ и 2 сотрудниками

Расходы: 4 млн ₽ (из них 1,2 млн ₽ — зарплатный фонд, 2,8 млн ₽ — материалы, аренда).

  • Страховые взносы. За ИП: 55 000 ₽ + (6 000 000 — 300 000) * 1% = 112 000 ₽. За сотрудников: 1 200 000 ₽ * 30% = 360 000 ₽. Всего взносов: 472 000 ₽.
  • УСН 6% «Доходы». Налог: 6 000 000 ₽ * 6% = 360 000 ₽. Уменьшить можно максимум на 50%, то есть на 180 000 ₽. Налог к уплате: 360 000 ₽ — 180 000 ₽ = 180 000 ₽. Итоговая нагрузка: 180 000 ₽ (налог) + 472 000 ₽ (взносы) = 652 000 ₽.
  • УСН 15% «Доходы минус расходы». Налоговая база: 6 000 000 ₽ — 4 000 000 ₽ (расходы) — 360 000 ₽ (взносы за сотрудников) = 1 640 000 ₽. Налог: 1 640 000 ₽ * 15% = 246 000 ₽. Итоговая нагрузка: 246 000 ₽ (налог) + 472 000 ₽ (взносы) = 718 000 ₽.

Вывод: в этом примере УСН 6% всё ещё немного выгоднее, но разница невелика. Если бы доля расходов была выше (например, 75-80%), УСН 15% стала бы предпочтительнее.

3. Продажи через маркетплейсы с оборотом 12 млн ₽ в год

Этот случай с 2026 года становится самым сложным.

  • Главный фактор. Выручка превысила 10 млн ₽, а значит, ИП на УСН обязан стать плательщиком НДС.
  • Налоговая нагрузка. Теперь бизнес платит и налог по УСН, и НДС. Расчёт становится очень сложным. Нужно будет начислять 22% НДС на цену товара, но при этом можно будет принимать к вычету НДС с закупок и комиссий маркетплейса.
  • Примерный расчёт. Допустим, расходы (материалы, комиссия, реклама) составили 7 млн ₽ (включая НДС). Выручка для расчёта УСН будет считаться без НДС. Налог по УСН (например, 6%) + НДС к уплате (НДС с продаж минус НДС с покупок) + страховые взносы. Нагрузка резко возрастает, а учёт усложняется в разы.

Вывод: при достижении оборота в 10 млн ₽ необходимо провести детальный финансовый расчёт и, возможно, рассмотреть переход на ОСН, где вся система изначально построена вокруг НДС.

Когда пора переходить с самозанятости (НПД) на ИП?

Переход становится не просто желательным, а необходимым, когда:

  • Ваш годовой доход стабильно приближается к лимиту в 2,4 млн ₽.
  • Вы планируете нанимать сотрудников в штат по трудовому договору.
  • Вы хотите заниматься перепродажей готовых изделий, а не только продажей собственного производства.
  • Ваш крупный корпоративный клиент отказывается работать с самозанятыми и требует статус ИП.

Процедура перехода проста: сначала вы регистрируетесь в ФНС как ИП, а затем в течение 30 дней подаёте уведомление о переходе на УСН. После этого можно сниматься с учёта в качестве плательщика НПД через приложение «Мой налог».

Налоги для самозанятых особенности применения и ограничения

Для многих, кто начинает свой путь в 3D-печати, режим налога на профессиональный доход, или НПД, становится идеальной стартовой площадкой. Он позволяет легализовать доходы с минимальными усилиями и затратами. Давайте разберемся, как это работает для 3D-печатника и какие подводные камни здесь есть.

Кто может стать самозанятым в 3D-печати

Стать самозанятым может любой гражданин РФ, который оказывает услуги или продает товары собственного производства. Это ключевой момент для 3D-бизнеса. Вы можете печатать на заказ модели, создавать прототипы, изготавливать сувениры или детали. Но вы не можете покупать готовые пластиковые изделия и перепродавать их. Также запрещено нанимать сотрудников по трудовому договору, можно лишь привлекать подрядчиков по гражданско-правовым договорам.

Главное ограничение, о котором нужно помнить с самого начала, это лимит годового дохода. В 2026 году он по-прежнему составляет 2,4 миллиона рублей. Как только вы его превысите, право на применение НПД теряется.

Как платить налоги и вести учет

Вся работа самозанятого строится вокруг мобильного приложения «Мой налог» от ФНС. Это ваш личный кабинет, касса и бухгалтерия в одном. Процесс выглядит так:

  1. Вы получаете оплату от клиента наличными или на карту.
  2. Заходите в приложение, вводите сумму и указываете, от кого получен доход, от физического лица или от компании/ИП.
  3. Приложение автоматически формирует чек. Этот чек нужно отправить клиенту, например, в мессенджере или по электронной почте.

На основе этих чеков налоговая сама рассчитывает сумму налога к уплате за прошедший месяц. Вам остается только оплатить его до 28 числа следующего месяца прямо в приложении. Никаких деклараций, отчетов и походов в налоговую.

Ставки налога очень привлекательные и в 2026 году остаются неизменными:

  • 4%, если вы получили деньги от физического лица.
  • 6%, если оплата пришла от юридического лица или индивидуального предпринимателя.

Еще один важный плюс. Самозанятые освобождены от уплаты обязательных страховых взносов. Это экономит более 49 500 рублей в год (сумма за 2024 год, которая ежегодно индексируется). Пенсионные взносы можно платить добровольно, чтобы формировать свою будущую пенсию.

Плюсы и минусы НПД для 3D-бизнеса

Этот режим кажется почти идеальным, но подходит он далеко не всем.

Преимущества:

  • Простая регистрация. Занимает 10 минут через приложение, не нужно никуда ходить.
  • Низкие налоговые ставки. 4% и 6% это одна из самых низких налоговых нагрузок.
  • Нет отчетности. Никаких деклараций и сложных расчетов.
  • Нет онлайн-кассы. Чеки формируются в приложении, что экономит деньги на покупке и обслуживании кассового аппарата.
  • Можно совмещать с основной работой. Если вы работаете по трудовому договору, вы все равно можете зарегистрироваться как самозанятый и легально подрабатывать 3D-печатью.

Недостатки:

  • Лимит дохода. 2,4 млн рублей в год это в среднем 200 тысяч рублей в месяц. Для растущего бизнеса этого быстро становится мало.
  • Нельзя нанимать работников. Если вам понадобится помощник на постоянной основе, НПД не подойдет.
  • Ограничения по видам деятельности. Запрещена перепродажа товаров и торговля подакцизными товарами. То есть продавать 3D-принтеры или филамент вы не сможете.
  • Проблемы с крупными клиентами. Самозанятые не являются плательщиками НДС. Для крупных компаний это минус, так как они не смогут принять НДС к вычету. Учитывая, что с 2026 года ставка НДС вырастет до 22%, работа с самозанятым станет для них еще менее выгодной.

Когда НПД подходит, а когда стоит выбрать другой режим

Давайте на конкретных примерах.

НПД — отличный выбор, если вы:

  • Печатаете на заказ для частных клиентов. Например, фигурки, предметы интерьера, запчасти для бытовой техники.
  • Создаете прототипы для небольших стартапов или инженеров, которым не нужны закрывающие документы с НДС.
  • Проводите обучающие курсы или мастер-классы по 3D-моделированию и печати.
  • Только начинаете и хотите протестировать бизнес-идею с минимальными вложениями.

НПД не подойдет, если ваш бизнес:

  • Вырос и доход приближается к 2,4 млн рублей в год.
  • Ориентирован на работу с крупными производственными компаниями, которые требуют документы с НДС.
  • Планирует заниматься дистрибуцией, то есть перепродажей 3D-принтеров, комплектующих или расходных материалов.
  • Собирается экспортировать свою продукцию за рубеж, так как НПД не предусматривает процедур таможенного оформления и валютного контроля в полной мере.

Переход с НПД на ИП при росте бизнеса

Если вы поняли, что рамки самозанятости стали тесны, нужно переходить на следующий уровень, обычно это ИП на УСН. Процесс несложный, но требует внимания.

1. Зарегистрируйте ИП. Это можно сделать онлайн через сайт ФНС или Госуслуги. Одновременно с регистрацией подайте заявление о переходе на УСН.

2. Снимитесь с учета как плательщик НПД. После успешной регистрации ИП, зайдите в приложение «Мой налог» и подайте заявление о прекращении деятельности. Сделать это нужно в течение одного дня.

3. Разделите доходы. Доходы, полученные до даты снятия с учета НПД, облагаются налогом по ставкам 4% или 6%. Все, что вы заработаете после регистрации ИП, будет облагаться уже по правилам выбранной вами системы, например, УСН «Доходы» 6%.

Даже будучи самозанятым, старайтесь сохранять договоры и акты с юридическими лицами. Они подтверждают характер ваших услуг и могут пригодиться в будущем, например, для банка или при налоговой проверке уже в статусе ИП. Этот простой шаг заложит основу для грамотного ведения учета, о котором мы поговорим в следующей главе.

Налоговое и бухгалтерское сопровождение операции и амортизация оборудования

Как только вы переходите с самозанятости на ИП, мир бумаг и учёта становится гораздо реальнее. Теперь каждая операция, будь то покупка катушки пластика или выполнение крупного заказа, требует документального подтверждения. Это не бюрократия ради бюрократии, а ваша защита перед налоговой и основа для правильного расчёта налогов. Давайте разберёмся, как не утонуть в этом море документов и правильно учитывать активы.

Оформление сделок и работа с площадками

Любая ваша коммерческая деятельность должна быть оформлена. Это золотое правило.

  • Если вы оказываете услугу 3D-печати на заказ, идеальный вариант — заключить договор на оказание услуг. В нём прописываются все детали: что печатаем, из какого материала, в какие сроки, сколько это стоит и как происходит оплата. После выполнения заказа подписывается акт выполненных работ. Этот документ подтверждает, что заказчик принял работу и не имеет претензий. Для клиента-физлица часто достаточно чека, но для юрлиц акт обязателен.
  • Если вы продаёте готовые изделия, например, напечатанные модели, то вы продаёте товар. Здесь основным документом будет товарный чек или товарная накладная (ТОРГ-12).

Особое внимание уделите работе с маркетплейсами и онлайн-площадками. Многие начинающие предприниматели совершают ошибку, считая своим доходом только ту сумму, что поступила на счёт от площадки. Это неверно. Ваш доход — это полная стоимость товара, которую заплатил покупатель. Комиссия маркетплейса — это ваш расход.

Площадки выступают в роли агентов, поэтому они обязаны предоставлять вам отчёты агента (или отчёты комиссионера). Обычно они доступны в личном кабинете раз в месяц. Именно этот отчёт является вашим первичным документом, который подтверждает и сумму дохода, и сумму расходов на комиссию. Без него вы не сможете учесть комиссию в затратах на УСН «Доходы минус расходы».

Учёт оборудования и расходных материалов

Главный актив в нашем бизнесе — 3D-принтер. Его учёт зависит от стоимости.

Если принтер стоит до 100 000 рублей, его можно списать в расходы единовременно в момент покупки и ввода в эксплуатацию. Это очень выгодно для тех, кто работает на УСН «Доходы минус расходы» или на патенте, так как позволяет сразу уменьшить налогооблагаемую базу.

Если же ваш принтер стоит более 100 000 рублей, он считается основным средством. Его стоимость нельзя списать сразу. Её нужно переносить на расходы постепенно в течение срока полезного использования. Этот процесс называется амортизацией. Срок полезного использования определяется по специальному классификатору (ОКОФ). 3D-принтеры обычно относят ко второй амортизационной группе (имущество со сроком полезного использования свыше 2 до 3 лет включительно). Это более сложный учёт, который требует ведения отдельных регистров.

Расходные материалы, такие как пластик, фотополимерная смола, запчасти для принтера, списываются в расходы по мере их использования в производстве. Основанием для списания служат внутренние документы, например, требование-накладная или акт на списание материалов. Важно хранить все чеки и накладные на их покупку.

НДС: когда это становится вашей реальностью

Пока вы на спецрежиме (УСН, ПСН), вы не платите НДС. Но с 2026 года ситуация меняется. Порог дохода на УСН, после которого вы обязаны стать плательщиком НДС, снижается до 10 млн рублей в год. Если ваша выручка превысит эту сумму, придётся регистрироваться как плательщик НДС и добавлять к стоимости своих товаров и услуг новую ставку — 22% (именно такой она станет с 2026 года).

Работа с НДС означает, что вы:

  • Выставляете клиентам счета-фактуры с выделенной суммой налога.
  • Принимаете к вычету «входящий» НДС, который вам предъявили поставщики (например, при покупке оборудования или материалов с НДС).
  • Разницу между НДС, начисленным на ваши продажи, и НДС, принятым к вычету, вы уплачиваете в бюджет.

При работе с зарубежными клиентами всё ещё сложнее. Если вы экспортируете физические товары (напечатанные изделия), применяется ставка НДС 0%. Но чтобы её подтвердить, нужно собрать внушительный пакет документов для таможни и налоговой. Если вы оказываете услуги (например, 3D-моделирование для иностранной компании), место реализации услуг определяется по законодательству, и чаще всего российский НДС не возникает.

Страховые взносы: за себя и за команду

Индивидуальный предприниматель обязан платить страховые взносы за себя. Они состоят из фиксированной части (на пенсионное и медицинское страхование) и дополнительного 1% с доходов, превышающих 300 000 рублей в год. Эти взносы нужно платить даже если вы не ведёте деятельность и не получаете доход.

Если у вас появляются наёмные сотрудники, вы становитесь для них налоговым агентом. С их зарплаты вы обязаны удерживать и перечислять в бюджет НДФЛ (13-15%), а также платить за свой счёт страховые взносы (около 30% от фонда оплаты труда). Это существенная финансовая нагрузка.

Законный способ оптимизации — сотрудничество с самозанятыми или другими ИП по договору ГПХ (гражданско-правового характера) для выполнения разовых или проектных задач. Но будьте осторожны: налоговая пристально следит за тем, чтобы такие договоры не маскировали постоянные трудовые отношения.

Помощники в учёте и подготовка к проверкам

Вести учёт вручную в 2026 году — это путь к ошибкам и штрафам. Используйте современные сервисы:

  • Облачная бухгалтерия: «Контур.Эльба», «Моё дело», «Тинькофф Бухгалтерия». Они автоматически рассчитывают налоги, готовят отчётность, интегрируются с банками и онлайн-кассами.
  • Банки для бизнеса: «Точка», «Тинькофф», «Модульбанк» предлагают удобные интерфейсы для управления счетами и платежами, а также встроенные бухгалтерские сервисы.

Если к вам придёт налоговая проверка, будьте готовы предоставить стандартный пакет документов:

  1. Свидетельства ОГРНИП и ИНН.
  2. Книга учёта доходов и расходов (КУДиР).
  3. Все первичные документы: договоры, акты, накладные, чеки.
  4. Банковские выписки по расчётному счёту.
  5. Налоговые декларации за проверяемый период.

Аккуратный и своевременный учёт — это не только требование закона, но и инструмент для управления вашим бизнесом. Он помогает видеть реальную картину финансов, планировать расходы и принимать верные решения для роста.

Вопросы и ответы Часто задаваемые вопросы по налогам для 3D‑бизнеса

Даже с самой продуманной бизнес-моделью и отлаженным производством, налоговые вопросы могут стать настоящей головной болью. Чтобы вы могли сосредоточиться на творчестве и печати, а не на изучении кодексов, я собрала ответы на самые частые и каверзные вопросы, которые возникают у владельцев 3D-бизнеса.

Можно ли быть самозанятым и одновременно ИП?

Да, закон это позволяет. Но есть важный нюанс: вы не можете применять налог на профессиональный доход (НПД) и другой налоговый режим (например, УСН или патент) для одного и того же вида деятельности. Доходы нужно чётко разделять. Например, как ИП на «упрощёнке» вы можете заниматься серийным производством и продажей изделий с наёмными сотрудниками, а как самозанятый — лично оказывать услуги по 3D-моделированию или проводить консультации. Смешивать эти потоки нельзя.

  • Практический шаг: Заведите отдельные банковские счета для деятельности ИП и для личных нужд, куда будут поступать доходы от самозанятости. По доходам от ИП используйте онлайн-кассу, по доходам от НПД — формируйте чеки в приложении «Мой налог».
  • Источник для проверки: Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ, ч. 2 ст. 4.

Как учитывать доходы от продаж через маркетплейсы?

Ваш доход — это полная стоимость товара, которую заплатил покупатель, а не та сумма, что пришла на ваш счёт после вычета комиссии площадки. Комиссия маркетплейса — это ваш расход. Если вы ИП на УСН «Доходы» 6%, налог платится со всей суммы продажи. Если вы на УСН «Доходы минус расходы» 15%, вы учитываете полную выручку, а комиссию списываете в расходы. Самозанятый также формирует чек в приложении «Мой налог» на полную стоимость товара для конечного покупателя.

  • Практический шаг: Ежемесячно скачивайте из личного кабинета маркетплейса отчёт агента (отчёт о продажах). В нём указаны и полная сумма выручки, и размер удержанной комиссии. Этот документ — основание для правильного расчёта налога.
  • Источник для проверки: Разъяснения в Письме ФНС России от 28.10.2021 № ПА-4-20/15213@.

Что с НДС при экспорте физической продукции?

Если вы ИП на общей системе налогообложения (ОСН), то при экспорте ваших 3D-печатных изделий применяется ставка НДС 0%. Чтобы её подтвердить, нужно в течение 180 дней с момента таможенного оформления предоставить в налоговую инспекцию пакет документов. Если не уложиться в срок, придётся заплатить НДС по стандартной ставке, которая с 2026 года составит 22%. Для самозанятых и ИП на спецрежимах (УСН, Патент) всё проще — они не являются плательщиками НДС, поэтому экспортные операции для них не усложняются этими процедурами.

  • Практический шаг: Если вы на ОСН и планируете экспорт, заранее соберите пакет документов: контракт с иностранным покупателем, таможенную декларацию и транспортные накладные, подтверждающие вывоз товара.
  • Источник для проверки: Статья 164 Налогового кодекса РФ.

Как учитывать доходы от обучения и мастер-классов?

Такой доход считается выручкой от оказания услуг. Самозанятый может проводить обучение, если делает это лично, без привлечения сотрудников по трудовым договорам. Доход фиксируется чеком в приложении «Мой налог». Индивидуальный предприниматель также включает эти поступления в общую налоговую базу своего режима (УСН или Патент, если он подходит под вид деятельности в вашем регионе). Продажа записанных видеокурсов также относится к оказанию услуг.

  • Практический шаг: При приёме оплаты онлайн подключите к сайту онлайн-кассу (для ИП) или не забывайте вручную формировать чеки в «Мой налог» на каждое поступление. В договоре-оферте чётко пропишите, что вы оказываете информационно-консультационные или образовательные услуги.
  • Источник для проверки: Главы 26.2 и 26.5 НК РФ (для УСН и ПСН).

Какие коды ОКВЭД подходят для 3D-печати?

Выбор правильного кода важен, особенно для получения патента или льгот. Универсального кода нет, поэтому лучше указать несколько. Основным может быть 22.29 «Производство прочих пластмассовых изделий». Для услуг по прототипированию и инжинирингу подойдёт 71.12 «Деятельность в области инженерных изысканий…». Если вы специализируетесь на создании 3D-моделей, используйте 74.10 «Деятельность специализированная в области дизайна».

  • Практический шаг: При регистрации ИП укажите один основной код и 3–5 дополнительных, чтобы охватить все направления: печать, моделирование, консультирование и даже ремонт оборудования.
  • Источник для проверки: Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (ОКВЭД 2).

Как учитывать доходы от аренды принтера?

Сдача оборудования в аренду — это получение дохода. Для ИП на УСН он включается в общую налоговую базу. Самозанятый тоже может сдавать своё имущество в аренду и платить с этого налог через «Мой налог». Но если это становится систематической деятельностью (у вас парк принтеров для сдачи в аренду), налоговая может расценить это как полноценный арендный бизнес, к которому могут быть другие требования.

  • Практический шаг: Заключайте простой письменный договор аренды с указанием срока, стоимости и характеристик принтера. Он будет подтверждающим документом для вас и для арендатора.
  • Источник для проверки: Письмо Минфина России от 19.02.2021 № 03-11-11/11740.

Как правильно оформить договор с юридическим лицом?

Работа с компаниями требует формальностей. В договоре (оказания услуг или подряда) обязательно пропишите предмет (например, «изготовление партии корпусов по 3D-модели заказчика»), технические требования к изделию, сроки, стоимость и порядок оплаты. Ключевой документ — акт выполненных работ. Его подписание означает, что заказчик принял работу и не имеет претензий. Для самозанятых важно, чтобы договор не содержал признаков трудового (график работы, подчинение внутреннему распорядку).

  • Практический шаг: После выполнения заказа и получения оплаты всегда направляйте клиенту подписанный с вашей стороны акт и чек (из «Мой налог» или от онлайн-кассы). Это закроет сделку документально.
  • Источник для проверки: Гражданский кодекс РФ, Глава 39 «Возмездное оказание услуг».

Какие штрафы рискует получить предприниматель при несдаче отчётности?

Самозанятые деклараций не сдают, поэтому для них этот риск отсутствует. А вот для ИП всё серьёзно. За несвоевременную сдачу декларации по УСН штраф составляет 5% от неуплаченной суммы налога за каждый месяц просрочки. Минимальный штраф — 1000 рублей. Также предусмотрены штрафы за несдачу отчётности по сотрудникам в Социальный фонд.

  • Практический шаг: Используйте онлайн-бухгалтерию или налоговый календарь, чтобы не пропустить сроки. Большинство сервисов присылают уведомления и могут формировать отчёты автоматически.
  • Источник для проверки: Статья 119 Налогового кодекса РФ.

Какова ответственность за неуплаченные страховые взносы?

Индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя фиксированные страховые взносы, даже если не было дохода. За каждый день просрочки начисляются пени. Если долг станет значительным, налоговая служба может заблокировать ваши расчётные счета и взыскать сумму принудительно через судебных приставов. Самозанятые платят взносы добровольно.

  • Практический шаг: Разделите годовую сумму взносов на четыре части и платите поквартально. Так вы избежите большой финансовой нагрузки в конце года и сможете равномерно уменьшать налог по УСН.
  • Источник для проверки: Статья 75 Налогового кодекса РФ.

Как перейти между режимами без потерь?

Сменить налоговый режим можно только с начала следующего календарного года. Чтобы перейти с УСН на другой режим, нужно подать уведомление в налоговую до 31 декабря текущего года. При переходе с УСН на НПД сначала подаётся уведомление о прекращении применения УСН. Главные «потери» связаны с неправильным учётом в переходный период. Например, при переходе на ОСН вы становитесь плательщиком НДС, что потребует полностью перестроить учёт и ценообразование.

  • Практический шаг: Заранее (в ноябре-декабре) просчитайте налоговую нагрузку на новом режиме, исходя из ваших планов на следующий год. Подавайте уведомление о смене режима заблаговременно, не откладывая на последний день.
  • Источник для проверки: Статья 346.13 НК РФ (порядок перехода с/на УСН).

Заключение итоговые рекомендации и дорожная карта запуск бизнеса

Мы разобрали теорию налогообложения для 3D-бизнеса, ответили на частые вопросы, а теперь переходим к самому главному — к практике. Этот раздел — ваша дорожная карта. Здесь собраны конкретные шаги и рекомендации, которые помогут запустить или оптимизировать ваше дело в 2026 году, избежав типичных ошибок на старте.

Давайте рассмотрим три самых распространенных сценария и подберем для каждого оптимальный налоговый режим.

Сценарий 1. Одиночный мастер-фрилансер
Вы работаете один, печатаете модели на заказ для физических лиц, консультируете или создаете 3D-модели. Ваш доход пока нестабилен, а клиенты — в основном частные лица.

  • Рекомендация: Налог на профессиональный доход (НПД), или самозанятость.
  • Почему это выгодно: Это самый простой старт. Ставка всего 4% при работе с физлицами, нет обязательных страховых взносов, не нужна онлайн-касса, а вся отчетность ведется через приложение «Мой налог». Идеально, чтобы протестировать бизнес-идею с минимальными затратами.
  • Ключевой момент: Помните о лимите годового дохода в 2,4 млн рублей. Как только вы начнете к нему приближаться, пора готовиться к переходу на следующий уровень.

Сценарий 2. Малое производство с сотрудниками
Ваш бизнес вырос. Вы арендуете небольшое помещение, у вас есть несколько принтеров, вы наняли помощника для постобработки или менеджера по заказам. Вы закупаете пластик оптом и работаете с юридическими лицами.

  • Рекомендация: ИП на УСН «Доходы минус расходы» со ставкой 15%.
  • Почему это выгодно: Этот режим позволяет учитывать все ваши подтвержденные расходы: закупку филамента, аренду, зарплату сотрудникам, амортизацию оборудования. Налог вы платите с реальной прибыли. Это особенно важно в производстве, где доля затрат высока.
  • Ключевой момент: Вам потребуется вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) и собирать все подтверждающие документы (чеки, накладные, акты). Без этого налоговая не примет ваши расходы к вычету.

Сценарий 3. Продажи готовой продукции через маркетплейсы
Вы производите стандартизированные товары (например, аксессуары для настольных игр, декор, запчасти) и продаете их через Ozon, Wildberries или другие площадки.

  • Рекомендация: ИП на УСН «Доходы» со ставкой 6%.
  • Почему это выгодно: На первый взгляд может показаться нелогичным, ведь у вас есть расходы. Но маркетплейсы берут значительную комиссию, а при работе на УСН «Доходы» учет максимально прост. Вы платите налог со всей суммы, которую заплатил покупатель, до вычета комиссии площадки. Этот вариант подходит, если ваши производственные затраты невелики, а основной расход — это комиссия маркетплейса. Он избавляет от сложного учета.
  • Важно просчитать: Перед выбором сравните. Если ваши общие расходы (материалы + комиссия + реклама) стабильно превышают 60% от выручки, то УСН «Доходы минус расходы» 15% может оказаться выгоднее, несмотря на более сложный учет.

Дорожная карта: первые шаги и контроль

Когда вы определились со сценарием, действуйте по плану.

Первоочередные документы и действия:

  1. Регистрация. Для самозанятого это 10 минут в приложении «Мой налог». Для ИП — подача заявления в ФНС через Госуслуги, МФЦ или напрямую. Сразу при регистрации ИП подавайте уведомление о переходе на УСН, иначе автоматически окажетесь на общей системе с НДС.
  2. Онлайн-касса (ККТ). Самозанятым она не нужна. ИП на УСН при приеме платежей от физлиц обязан ее использовать. Проще всего арендовать облачную кассу, которая интегрируется с вашим сайтом или системой приема платежей.
  3. Договоры. Для работы с физлицами достаточно договора-оферты на сайте. Для юридических лиц всегда заключайте полноценный письменный договор. Он защитит вас в случае споров по качеству, срокам или оплате.

Ключевые финансовые показатели для контроля:
Чтобы управлять бизнесом, а не просто работать, отслеживайте эти три метрики.

  • Выручка. Общая сумма денег, поступившая от клиентов. Следите за ее динамикой, чтобы не пропустить лимиты по вашему налоговому режиму.
  • Маржа. Разница между ценой продажи изделия и себестоимостью материалов, потраченных на его изготовление. Этот показатель говорит о рентабельности вашего продукта.
  • Налоговая нагрузка. Процент от выручки, который вы отдаете государству в виде налогов и взносов. Формула: (Сумма всех налогов и взносов за период / Выручка за тот же период) * 100%. Этот показатель помогает сравнить эффективность разных режимов и вовремя заметить, что вы платите слишком много.

Чек-лист на первый год работы

  • 1-й квартал: Зарегистрироваться. Открыть расчетный счет в банке. Настроить систему учета финансов (хотя бы в простой таблице). Сделать первые продажи и выдать первые чеки.
  • 2-й квартал: Заплатить первый авансовый платеж по налогу (для ИП на УСН). Проанализировать первые финансовые результаты. Соответствует ли реальность вашему бизнес-плану?
  • 3-й квартал: Оценить динамику выручки. Не приближаетесь ли вы к лимиту по НПД? Если да, начните изучать процедуру регистрации ИП. Проверьте, все ли расходы документально подтверждены (для УСН 15%).
  • 4-й квартал: До 31 декабря уплатить фиксированные страховые взносы за себя (для ИП). Подвести итоги года. Спланировать бюджет и налоговую стратегию на следующий год.

И последний, но, возможно, самый важный совет. Не бойтесь обращаться за помощью. Часовая консультация с грамотным бухгалтером или налоговым консультантом на старте сэкономит вам сотни тысяч рублей и массу нервов в будущем. Это не расход, а инвестиция в стабильность вашего бизнеса.

Для самостоятельной проверки актуальных ставок, лимитов и изменений в законодательстве пользуйтесь официальным сайтом ФНС и авторитетными ресурсами для предпринимателей, например, порталом Контур.Экстерн. Налоговое законодательство меняется, и важно держать руку на пульсе.

Источники

Похожие записи